¿Donar en vida o dejarlo en herencia?

La diferencia que casi nadie calcula

Cuando alguien fallece, la revalorización de sus bienes desde que los compró no tributa en su IRPF: es la llamada plusvalía del muerto, recogida en la ley del IRPF. Cuando alguien dona un bien que vale más que cuando lo adquirió, en cambio, esa ganancia sí tributa en su IRPF, como si lo hubiera vendido, aunque no reciba dinero. Por eso, a igualdad de impuesto de sucesiones y de donaciones, heredar un inmueble revalorizado es más barato que recibirlo en vida.

Un ejemplo: unos padres compraron un piso por 150.000 euros que hoy vale 300.000. Si lo donan a su hija, generan una ganancia de 150.000,00 € que tributa en la base del ahorro del IRPF: si el piso es de una sola persona, unos 33.380,00 €; si es de un matrimonio, cada uno tributa por su mitad y el total baja a unos 32.260,00 € por la progresividad de la escala. Si la hija lo hereda, esa cantidad no se paga nunca.

Las reglas de donaciones son otras

La segunda diferencia es que las comunidades regulan por separado herencias y donaciones, y suelen ser menos generosas con las segundas. Extremadura, por ejemplo, bonifica al 99 % las herencias de padres a hijos sin escalado, pero en donaciones aplica el 99 % hasta 300.000 euros de base, el 50 % hasta 600.000 y nada por encima. Además, muchas exigen requisitos formales para bonificar una donación: escritura pública, justificación del origen del dinero o un destino concreto. El panorama está en el impuesto de donaciones por comunidad.

Cuándo compensa donar

Donar tiene sentido, sobre todo, en tres casos. Cuando lo que se dona es dinero, que no genera ganancia en el IRPF del donante. Cuando el bien no se ha revalorizado o vale menos que su precio de adquisición. Y cuando hay una razón para ayudar ahora, como la compra de la primera vivienda de un hijo, que varias comunidades favorecen con reducciones específicas. En esos casos el coste fiscal de donar puede ser bajo y el beneficio, inmediato. Lo desarrollamos en donar dinero a un hijo.

Lo donado cuenta después en la herencia

Donar no es una forma de saltarse la legítima de otros herederos. Para calcular las legítimas se suman al caudal las donaciones hechas en vida, y el heredero forzoso que recibió una donación la trae a la partición a cuenta de su parte, salvo que el donante le dispense expresamente. Si una donación excede lo que el donante podía disponer, puede reducirse. Lo explicamos en colación y computación.

Alternativas intermedias

Entre donar y esperar a la herencia hay fórmulas intermedias. La donación con reserva de usufructo permite transmitir la propiedad y seguir usando el bien. Los pactos sucesorios, en los territorios que los admiten, transmiten en vida con el tratamiento fiscal de una herencia. Y un préstamo familiar documentado, con sus condiciones reales, no es una donación. Cada una tiene sus reglas y conviene comparar los números antes de decidir.