Impuesto de sucesiones en Navarra

Cómo funciona el impuesto en Navarra

Navarra tiene régimen foral y su impuesto no parte de la escala estatal: no hay reducciones por parentesco, ni coeficientes, ni bonificaciones. Todo está en la tarifa del art. 34, ordenada por grados de parentesco. El cónyuge tributa al 0 % hasta 250.000 euros y al 0,8 % sobre el exceso. Hijos, nietos y padres, al 0 % hasta 250.000 euros y después por una escala progresiva del 2 % al 16 %.

Los 250.000 euros no son una reducción sino el primer tramo de la tarifa al 0 %: por eso Navarra no aparece en las listas de comunidades con reducciones altas.

Cuánto se paga: ejemplos calculados

La tabla muestra el impuesto estimado para distintos herederos e importes si el fallecido residía en Navarra. Las cifras están calculadas con el mismo motor que la calculadora, sin patrimonio previo relevante y sin reducciones por vivienda habitual, seguros o discapacidad.

Un hijo de 30 años que hereda 300.000 euros paga 1.000,00 €, y si hereda 700.000, 13.000,00 €. Un hermano que hereda 150.000 euros paga 24.234,27 €.

Hijos, cónyuge y padres

Con una herencia de 700.000 euros de padre a hijo, Navarra ocupa el puesto 17 de 21 territorios ordenados de menos a más impuesto. Para un hermano que hereda 150.000 euros, ocupa el puesto 13 de 21 territorios ordenados de menos a más impuesto. Puedes ver la clasificación completa y probar otros importes en el comparador.

Lo que determina el resultado para la familia directa es la combinación de reducción, tarifa y bonificación descrita arriba. Para entender cada pieza por separado tienes las guías de grupos de parentesco y de tarifa y coeficientes.

Hermanos, sobrinos y otros parientes

Para hermanos, sobrinos y afines, los primeros 7.813,16 euros tributan al 0,8 % y el exceso por una escala que no es progresiva: el tipo que corresponde se aplica a todo el exceso. Para los hermanos va del 8 % al 35 %; para los sobrinos, del 9 % al 39 %. Ni el «0,8 % fijo» ni el «8 % al 16 %» que circulan son correctos.

Vivienda habitual y otras reducciones

Hay una excepción muy valiosa: si un hermano hereda la vivienda habitual del fallecido y había convivido con él los cinco años anteriores, toda su herencia tributa al 0,8 %, siempre que la mantenga como residencia cinco años.

Lo que conviene saber

La norma que regula el impuesto es el DFL 250/2002. La Ley Foral 13/2000, que a menudo se cita, es la General Tributaria de Navarra y ordena la gestión y los plazos, no el contenido del impuesto.

Dónde y cuándo se presenta

La normativa de Navarra se aplica cuando el fallecido tuvo allí su residencia habitual durante la mayor parte de los cinco años anteriores al fallecimiento, con independencia de dónde vivan los herederos o de dónde estén los bienes. El plazo es de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable otros seis si se pide en los cinco primeros. Aunque la cuota salga a cero, la declaración se presenta. Tienes las fechas en el calendario de plazos y el procedimiento en trámites y plazos.