Impuesto de sucesiones en la Comunitat Valenciana

Cómo funciona el impuesto en la Comunitat Valenciana

La Comunitat Valenciana aplica una reducción de 100.000 euros a hijos, cónyuge y padres, y a los menores de 21 años, 100.000 más 8.000 por cada año que les falte, con un tope de 156.000 (art. 10). Sobre la cuota, una bonificación del 99 % para los Grupos I y II (art. 12 bis), que desde el 28 de mayo de 2023 incluye también al cónyuge.

La bonificación tiene una condición que conviene conocer: se aplica solo a la parte de la cuota que corresponde a los bienes declarados por el propio contribuyente en una autoliquidación presentada sin requerimiento previo de la administración. Un bien que aflore después en una comprobación pierde la bonificación.

Cuánto se paga: ejemplos calculados

La tabla muestra el impuesto estimado para distintos herederos e importes si el fallecido residía en la Comunitat Valenciana. Las cifras están calculadas con el mismo motor que la calculadora, sin patrimonio previo relevante y sin reducciones por vivienda habitual, seguros o discapacidad.

Un hijo de 30 años que hereda 300.000 euros paga 316,41 €, y si hereda 700.000, 1.405,19 €. Un hermano que hereda 150.000 euros paga 23.545,17 €.

Hijos, cónyuge y padres

Con una herencia de 700.000 euros de padre a hijo, la Comunitat Valenciana ocupa el puesto 8 de 21 territorios ordenados de menos a más impuesto. Para un hermano que hereda 150.000 euros, comparte el puesto 11 de 21 con otros 1 territorios. Puedes ver la clasificación completa y probar otros importes en el comparador.

Lo que determina el resultado para la familia directa es la combinación de reducción, tarifa y bonificación descrita arriba. Para entender cada pieza por separado tienes las guías de grupos de parentesco y de tarifa y coeficientes.

Hermanos, sobrinos y otros parientes

Para el Grupo III la bonificación es del 25 % en la redacción vigente, y subirá al 50 % para los fallecimientos desde el 1 de junio de 2027, según la Ley 5/2025 en la redacción que le dio la Ley 5/2026, de 31 de julio. Solo alcanza a los colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad: hermanos, sobrinos y tíos de sangre. Los parientes por afinidad del mismo grupo, como cuñados, suegros, yernos o nueras, no tienen bonificación y tributan por la cuota completa.

Vivienda habitual y otras reducciones

La vivienda habitual del fallecido tiene una reducción del 95 % con un límite de 150.000 euros por heredero, algo más alto que el estatal, y exige mantenerla solo cinco años, la mitad que la norma estatal. La reducción por discapacidad también es propia: 120.000 euros desde el 33 % y 240.000 desde el 65 % o con discapacidad intelectual o mental reconocida del 33 %.

Lo que conviene saber

Lo que determina el porcentaje del Grupo III es la fecha del fallecimiento, no la de presentación. Varias webs publicadas en junio de 2026 siguen afirmando que el Grupo III no tiene bonificación en Valencia; y casi ninguna advierte de que los afines quedan fuera de ella.

Dónde y cuándo se presenta

La normativa de la Comunitat Valenciana se aplica cuando el fallecido tuvo allí su residencia habitual durante la mayor parte de los cinco años anteriores al fallecimiento, con independencia de dónde vivan los herederos o de dónde estén los bienes. El plazo es de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable otros seis si se pide en los cinco primeros. Aunque la cuota salga a cero, la declaración se presenta. Tienes las fechas en el calendario de plazos y el procedimiento en trámites y plazos.