El tercio de mejora y el de libre disposición
El tercio de mejora solo puede dejarse a hijos o descendientes, pero el testador elige a cuáles y en qué proporción; el de libre disposición puede dejarse a cualquiera. Juntos permiten favorecer a un hijo, a un nieto o a otra persona sin tocar la legítima estricta de los demás.
El tercio de mejora
Con el Código Civil, el testador puede atribuir el tercio de mejora a uno o varios de sus hijos o descendientes como considere, incluidos los nietos aunque vivan sus padres. Es la herramienta para compensar a un hijo que ha cuidado a sus padres, ayudar al que tiene menos recursos o asegurar que la vivienda familiar quede en manos de uno. Si el testamento no dice nada, el tercio de mejora se reparte entre los descendientes como el resto de la herencia.
El tercio de libre disposición
El tercio de libre disposición puede dejarse a quien se quiera: al cónyuge en propiedad, a una pareja de hecho, a un amigo, a un hermano, a una entidad benéfica o a uno de los hijos. Si el testamento no dispone de él, se reparte entre los herederos legales. Hay que tener en cuenta que el tercio libre soporta a menudo el usufructo del cónyuge viudo cuando no hay hijos.
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Proteger a un hijo con discapacidad
Desde la reforma de 2021, el Código Civil permite que el testador disponga del tercio de legítima estricta a favor de un hijo o descendiente con discapacidad, mediante una sustitución fideicomisaria: ese hijo recibe esa parte y, a su fallecimiento, pasa a los demás hijos. Es una excepción importante a la intangibilidad de la legítima estricta, pensada para asegurar el bienestar del hijo más vulnerable. Lo tienes en la legítima y los tercios.
Los límites
Lo que no puede hacer el testador es imponer cargas o condiciones sobre la legítima estricta. Para sortearlo existe la llamada cautela socini: el testador deja a un heredero más de lo que le corresponde, con alguna condición, y le da a elegir entre aceptarlo así o quedarse solo con su legítima estricta libre de cargas. Es frecuente, por ejemplo, para mantener el usufructo universal del viudo.
Y el impuesto
Mejorar a un hijo no cambia las reglas del impuesto de sucesiones: cada heredero tributa por lo que recibe. Si lo que se deja en el tercio libre a un no pariente es relevante, recuerda que tributará en el Grupo IV, sin reducción y con el coeficiente más alto. Compruébalo en la calculadora.
Preguntas frecuentes
¿Puedo dejar el tercio de mejora a un nieto?
Sí, aunque su padre o madre viva: el tercio de mejora puede atribuirse a cualquier descendiente.
¿Puedo dejar el tercio libre a mi pareja de hecho?
Sí, el tercio de libre disposición puede dejarse a cualquier persona.
¿Qué pasa si no digo nada del tercio de mejora?
Se reparte entre los descendientes según las reglas generales, normalmente a partes iguales.
¿Qué es la cautela socini?
Una cláusula que da al heredero a elegir entre recibir más con una condición o solo su legítima estricta libre de cargas.
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